Vergi beyannamelerinde dikkate alınmayan ekstra harcamalar, işletmelerin karşısına bir sorun olarak çıkabiliyor. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG), vergi mevzuatı tarafından sınırları çizilen ve vergilendirilebilir gelirden düşülemeyen giderler olarak tanımlanıyor. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler arasında kişisel harcamalar, lüks tüketim, hediye ve bağışlar gibi harcamalar yer alıyor. Söz konusu giderlerin doğru bir şekilde belirlenmesi ve kaydedilmesi önem taşıyor. Bu yazıda Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler kapsamına ilişkin bilgilendirme yapacağız ve bu gelirleri muhasebeleştirmenin yollarını anlatacağız.
Şirket Giderlerinin Kanunen İndirim Olarak Kabul Edilme Şartları Nelerdir?
Şirket giderlerinin kanunen indirim olarak kabul edilme şartları, vergi mevzuatı tarafından belirlenir ve genellikle işletmenin normal faaliyetleriyle doğrudan ilişkili olmalarını gerektirir. Bu şartlar çeşitli vergi kanunlarında detaylı olarak açıklanır ve vergi dairesi tarafından incelenir. Örnek vermek gerekirse ticari faaliyetlerde yapılan harcamaların işletme geliri üzerinden düşülebilmesi için bu harcamaların firmayla doğrudan ve dolaylı bir şekilde ilişkili olması gerekir. Ayrıca vergi mevzuatında belirtilen diğer koşulların da sağlanması gerekebilir. Bu koşulların doğru bir şekilde anlaşılması ve uygulanması, vergi beyannamesinin eksiksiz bir şekilde hazırlanması açısından son derece önemlidir.
Gelir Vergisi Kanununda İndirime Kabul Edilmeyen Giderler Nelerdir?
Kanunen kabul edilmeyen giderler, gelir vergisi beyannamesinde mükelleflerin düşemedikleri harcamaları ifade eder. Mevzuat tarafından belirlenen bu giderler, vergilendirilebilir gelirin doğru bir şekilde hesaplanmasında dikkate alınmaz. Örneğin, kişisel harcamalar, lüks tüketim, hediye ve bağışlar gibi harcamalar genellikle Gelir Vergisi Kanunu’nda indirime kabul edilmeyen giderler arasında yer alır. Vergi mükellefleri, beyannamelerini hazırlarken bu giderleri dikkate almaz. Ayrıca söz konusu harcamaları vergilendirilebilir gelirlerinden düşemezler. Bu giderlerin doğru bir şekilde belirlenmesi ve kaydedilmesi, vergi uyumunun sağlanması açısından önemlidir. Ayrıca söz konusu konu, vergi dairesi tarafından da incelenir.
Kurumlar Vergisi Kanununa Göre Kabul Edilmeyen Giderler Nelerdir?
Kabul edilmeyen giderler, işletmenin kurumlar vergisi matrahının doğru bir şekilde hesaplanması için dikkate alınmayan harcamaları ifade eder. Bu giderler genellikle mevzuat tarafından belirlenir ve vergi dairesi tarafından incelenir. Örneğin, işletmenin ticari faaliyetleriyle doğrudan ilişkili olmayan veya yasalara uygun olmayan harcamalar genellikle kabul edilmeyen giderler arasında yer alır. Kanunen kabul edilmeyen giderler listesinde kişisel harcamalar, lüks tüketim, cezai yaptırımlar, yasadışı faaliyetlerden elde edilenler başta olmak üzere çeşitli unsurlar bulunabilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre kabul edilmeyen giderlerin doğru bir şekilde belirlenmesi ve kaydedilmesi, işletmenin vergi uyumunun sağlanması açısından önemlidir. Bu giderlerin beyannamelere yansıtılmaması, işletmenin vergi dairesiyle olan ilişkilerini olumlu yönde etkiler. Kurumlar vergisi kanununa göre kabul edilmeyen bazı giderler arasında aşağıdakiler bulunur:
- Sermayeden ödenen faizler
- Örtülü sermayeden gelen çeşitli masrafar
- Gelir vergileri, cezalar, gecikme cezaları ve ek ücretler
- Ayrılan yedek akçeler
- Yasal koşullara uymayan bağışlar
- Menkul kıymetlerin değerinden daha aza satışından kaynaklanan zararlar
- Basın ile işlenen suçlar üzerinden alınan tazminat giderleri
- Kurumun kendisi, ortakları, yöneticileri ve çalışanları tarafından işlenen suçlardan kaynaklanan tazminat maliyetleri
- Yönetim Kurulu Başkan ve üyelerine temettü ikramiyesi
- Yasal koşullara göre yapılmayan bağış ve yardımlar
Gelir vergisi kanununa göre kabul edilmeyen bazı giderler arasında ise şunlar bulunur:
- İşletmeden çekilen nakit ve girişimcinin, eşinin ve çocuklarının elde ettiği değer
- Girişimciye, eşine ve çocuklarına ödenen tüm ücretler
- Girişimcinin sermayesi üzerinden gelen faizl
- Basın, radyo ve televizyon yayınları yoluyla yapılan fiillerden kaynaklanan maddi ve manevi zararların tazmini.
- Kiralanan veya şirkete kayıtlı olan ve şirketin ana faaliyetleriyle ilgili olmayan yat, helikopter, tekne, sürat teknesi, uçak, helikopter gibi motorlu deniz taşıtlarına ait masraflar ve amortismanlar
Yukarıda bahsi geçenlere ek olarak aşağıdaki başka giderler de bulabilirsiniz. Bunların yanı sıra kanunen kabul edilmeyen giderler koduna bakarak mevzuatı detaylı bir şekilde inceleyebilir, konu hakkında daha fazla bilgi alabilirsiniz.
Kanunen Kabul Edilmeyen Başka Giderler Nelerdir?
Kanunen kabul edilmeyen giderler hesabı yaparken vergi mevzuatı tarafından belirlenen listeye bakmak gerekir. Söz konusu giderler arasında; mevzuatta açıkça belirtilmemiş veya vergi kaçırma girişimlerini önlemek amacıyla belirlenmiş olan harcamalar, belgelendirilmeyenler, alkollü içkiler ile tütün ve tütün ürünleri reklam giderlerinin mahsup edilmesi bunlar arasında yer alır.
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Nasıl Muhasebeleştirilir?
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin muhasebeleştirilmesi, işletmenin finansal raporlarının doğru ve dürüst bir şekilde hazırlanması için önemlidir. Vergi dairesi tarafından incelenen durumlarda, kanunen kabul edilmeyen giderlerin doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi ve raporlanması önemlidir çünkü bu giderlerin yanlış beyan edilmesi veya göz ardı edilmesi, işletme için cezai yaptırımlara neden olabilir.
Kanunen kabul edilmeyen giderler muhasebe kaydında, genellikle ayrı bir hesap altında izleme ve finansal raporlama yapılır. İşletmeler, bu giderleri ayrı bir maliyet kalemi olarak gösterir. Bu bakımdan. işletmelerin muhasebe departmanları bu giderleri doğru bir şekilde kaydetmeli ve raporlamalıdır. Söz konusugiderlerin raporlanmasında tekdüzen muhasebe sistemi uygulanır. Bu sistemde her gider türünde alt hesap açılması, nazım hesaplarda izleme, olağan ve olağandışı gider ve zararlar hesaplarında izleme yöntemleri kullanılabilir.
Bizim Hesap ile Ön Muhasebe İşlemlerinizi Kolayca Yönetin
Bizim Hesap muhasebe yazılımı sayesinde faturaları düzenleyebilir, gelir ve giderleri kaydedebilir, banka hareketlerini takip edebilir ve finansal raporlar oluşturabilirsiniz. Ayrıca Bizim Hesap bulut tabanlı olduğu için istediğiniz zaman ve yerden erişim sağlar. Böylece işletmenizin muhasebe işlemlerini daha esnek bir şekilde yönetebilirsiniz. Siz de muhasebe işlemlerinizde maliyet ve iş yükünü azaltmak için hemen Bizim Hesap programını edinin.