Engelli Vergi İndirimi Nedir?

Duyusal ya da fiziksel engele sahip olan bireyler, yıl boyunca borçlu oldukları vergiyi azaltabilecek çeşitli indirimlerden yararlanabilir. Belirlenen şartları sağladığınızda, vergi giderlerinizde avantaj elde edebilirsiniz.

Engelli vergi indirimi şartları, indirim tutarları, başvurabilecek kişiler gibi tüm detayları yazımızdan öğrenebilirsiniz.

Engellilik İndirimi Nedir?

Engelli vergi indirimi, diğer bir adıyla engellilik indirimi, engele sahip olan kişilerin hayatını kolaylaştıran geri ödemesiz bir vergi indirimdir. Çalışma gücünün %40’ını ya da daha fazlasını kaybeden kişilerin yararlanabileceği bir hak olarak tanımlayabiliriz.

Engellilik indirimi uygulaması sayesinde, çalışma gücü kaybı olanların ücret ve kazançlarına belli tutarlarda indirim uygulanır. Bu tutarlar engellilik derecelerine göre değişir.

Bu haklardan yararlanabilmek için engellilik sağlık kurulu raporu alarak durumunuzu resmi belgelerle kanıtlamanız gerekir.

İlginizi çekebilir: Vergi Muafiyeti Nedir? Kimler Vergiden Muaftır?

Engelli Vergi İndiriminin Şartları Nelerdir?

Gelir Vergisi Kanunu madde 31’e göre; çalışma gücünün en az %40’ını kaybeden kişiler için geçerlidir. Oran arttıkça farklı dereceler ve indirim tutarları söz konusu olur.

Bu indirimden faydalanmak için

• iş gücü kaybının (yani engellilik oranını) belirlenen oranlarda olması ve
• bunu resmi olarak kanıtlayabilir olmanız gerekir.

Engellilik oranları

2025 yılı için engellilik oranları ve dereceleri şu şekildedir:

• Birinci Derece Engellilik: Çalışma gücünün %80 ve daha fazlasını kaybedenler
• İkinci Derece Engellilik: Çalışma gücünün %60 ve daha fazlasını kaybedenler
• Üçüncü Derece Engellilik: Çalışma gücünün %40 ve daha fazlasını kaybedenler

Engelli Vergi İndiriminden Kimler Yararlanabilir?

Engelli vergi indiriminden yararlanabilecek kişiler şu şekilde sıralanabilir:

1. Engelli olarak çalışan ücretli hizmet erbapları
2. veya bakmakla yükümlü olduğu engelli bir kişi olan ücretli hizmet erbapları;
3. engelli serbest meslek erbapları
4. veya bakmakla yükümlü olduğu engelli bir kişi olan serbest meslek erbapları,
5. basit usulde vergilendirilen engelliler.

Görüleceği üzere engelli vergi indirimi sadece engelli olan kişileri değil; bakmakla yükümlü olduğu bir yakını olan kişileri de kapsar. Özetle engel durumu sağlık kurulu raporu ile resmileşen ve başvuruları onaylanan kişiler (veya onlara bakmakla yükümlü olan kişiler), bu indirimden faydalanabilir.

“Bakmakla Yükümlü Olunan Kişi” Ne Demektir?

Peki “bakmakla yükümlü olunan” ile tam olarak ne kastediliyor? Bunun yanıtı, 222 nolu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliğde yer alıyor. Bakmakla yükümlü olunan kişi olarak;

• anne,
• baba,
• eş,
• çocuklar kastediliyor.

Engellilik İndirimi Tutarları Ne Kadardır?

Engellilik indirim tutarı, kişinin engellilik oranına göre değişir. Engellilik oranı arttıkça indirim tutarı da artar. 2025 yılı için geçerli olan engellilik indirim tutarları, indirim derecelerine göre şu şekildedir:

Engelli Vergi İndirimi Nasıl Hesaplanır?

Engel derecesine göre farklı tutarlarda indirim uygulandığından bahsetmiştik. Bu indirim tutarı;

• Engelli ücretlinin (veya bakmakla yükümlü olduğu engelli ücretlinin) aylık gelir vergisi matrahından indirilir.
• Serbest meslek erbabı engelliler (veya bakmakla yükümlü olduğu engelli serbest meslek erbabının) beyan edeceği gelirlerinden indirilir.

Engelli vergi indirimi tutarı hesaplamayı bir örnekle inceleyelim:

Diyelim engelli ücretli bir çalışan, aylık 40.000 TL brüt ücret alıyor ve %60 engellilik oranına sahip. Bu duruma göre elimizdeki bilgiler ve adım adım hesaplama şu şekilde oluyor:

1. Aylık 40 bin TL, gelir vergisi dilimlerinde ilk basamakta. Yani %15’lik vergi uygulanmalı.
2. İndirim hesaba katılmadan ödenecek vergi: 40.000 x 0,15 = 6.000 TL.
3. %60 engel, ikinci derece engellilik olarak kabul edilir.
4. İkinci derece engellilik indirimi, 2025 için 5.700 TL’dir.
5. İndirim hesabı için brüt ücretten indirim tutarını çıkalım: 40.000 – 5.700 = 34.300 TL. Bu, indirim sonrası yeni vergi matrahıdır.
6. İndirim sonrası yeni vergi matrahı ile vergi hesabı ise: 34.300 x 0,15 = 5.145 TL. Böylece indirimden sonra ödenmesi gereken vergi tutarı bulunur.

Engelli Vergi İndirimi için Gerekli Belgeler Nelerdir?

Engelli vergi indiriminden yararlanmak istiyorsanız bazı belgeleri edinmeniz gerekir. Belgeler genel olarak aşağıdaki gibi özetlenebilir:

• Müracaat formu (dilekçe). (Başvurunuzu Merkez Sağlık Kuruluna yollarken dilekçe doldurmalısınız.)
• Çalıştığınız kurumdan, işvereniniz tarafından imzalanmış olan yazı.
• Eğer serbest çalışan kategorisine giriyorsanız vergi levhasının fotokopisi.
• Nüfus cüzdanının fotokopisi.
• Engel oranının gösterildiği yetkili sağlık kurumlarından alınan sağlık kurulu raporunun tasdikli örneği.

Ayrıca bakmakla yükümlü olduğunuz kişi için başvuruyorsanız “bakmakla yükümlü olduğuna dair belge” almanız gerekir.

Bütün bu belgeleri temin ettikten sonra Merkez Sağlık Kuruluna başvuru yapabilirsiniz. Merkez Sağlık Kurulundan onay gelebileceği gibi başvuru yapan kişinin yeniden tetkik edilmesi de istenebilir.

Engelli raporunun yenilenmesi de gelebilecek sonuçlar arasında bulunur. Vergi dairesi engel oranını %40’ın altına düşürerek ilgili muafiyetlerden yararlanılmasını onaylamayabilir.

Engelli Vergi İndirimi Başvurusu Nasıl Yapılır?

Engellilik indiriminden faydalanmak için başvurunuzu;

• Dijital Vergi Dairesi,
• Defterdarlık (Genel Müdürlük),
• bağımsız vergi dairesi bulunan ilçelerde Vergi Dairesi Müdürlüğü veya
• vergi dairesi bulunmayan ilçelerde Malmüdürlüklerine dilekçe ile başvuru yapabilirsiniz.

“Engelli Vergi İndirimi Sistemi” yani EVİS sayesinde engellilik indirimi başvuruları da hız kazandı.

Sıkça Sorulan Sorular