e-Fatura Mükellefine e-Arşiv Kesilir Mi?

Konu e-fatura ve e-arşiv fatura olduğunda uygulamayla ilgili soru işaretleri olabiliyor. İşte o merak edilen sorulardan biri de “e-fatura mükellefine e-arşiv kesilir mi” sorusu.

e-Belge uygulamaları vergilendirmeden yasal uyumluluğa kadar pek çok konuyu etkilediği için mükelleflerin bu konuda bilgi sahibi olması önemli. O nedenle bu sorunun cevabını sizin için araştırdık.

e-Fatura Mükellefine e-Arşiv Kesilebilir Mi?

Kısa cevap; hayır, e-fatura mükellefine e-arşiv fatura kesilemez. Gelin detaylarıyla nedenle böyle olduğuna ve yasal dayanaklarına bakalım.

509 sıra numaralı VUK Genel Tebliğine göre;

“e-Fatura uygulamasına kayıtlı mükelleflerin, istisnai durumlar haricinde, birbirlerine sattıkları mallar ve ifa ettikleri hizmetler için düzenledikleri faturaları e-fatura olarak göndermeleri ve almaları zorunludur.”

Özetlemek gerekirse;

• her iki taraf e-fatura mükellefiyse e-fatura,
• alıcı taraf e-fatura mükellefi değilse e-arşiv fatura düzenlemek gerekir.

Dolayısıyla e-fatura mükelleflerine düzenlenecek faturalar, e-fatura olmalıdır. Bu durumda düzenlenecek e-arşiv, e-faturanın yerini tutmaz ve bu nedenle geçersizdir.

Tebliğe göre istisnai durumları ise şu şekilde sıralayabiliriz:

• e-Belge uygulamalarına taraf olan kamu kuruluşlarının bilgi işlem sistemlerinde meydana gelen arıza, kesinti, vb.
• Mükellefin ya da özel entegratörlerin bilgi işlem sistemlerinde meydana gelen arıza, kesinti, vb.
• Kullanılan mali mührün veya elektronik imza aracının arızalanması veya çalınması, vb.
• e-Belge uygulamalarına ilişkin yayımlanan genel tebliğ, sirküler, teknik kılavuz ve duyurularda, belgelerin e-belge yerine kağıt olarak düzenlenmesine ve e-fatura yerine e-arşiv fatura düzenlenmesine izin verilmesi gibi durumlarda özel usulsüzlük cezası kesilmez.

e-Fatura Mükellefine e-Arşiv Fatura Kesilirse Ne Olur?

Bir e-fatura mükellefine e-fatura kesilebileceğinden bahsettik. Peki ya e-arşiv fatura kesilirse ne olur?

Öncelikle kesilen bu e-arşiv fatura geçersizdir. O nedenle e-arşiv faturanın iptal edilmesi ve onun yerine e-fatura düzenlenmesi gerekir. Malın tesliminden sonra 7 gün içinde e-fatura kesilmelidir. Bu süre gecikirse özel usulsüzlük cezası uygulanır.

Yanlışlıkla kesilen e-arşiv fatura kayıtlara geçtiyse iptal edilemez ve cezai yaptırım ile karşılaşırsınız.

Eğer bir alıcı olarak size e-fatura düzenlenmesi gerekirken e-arşiv fatura düzenlendiyse karşı tarafla iletişime geçip bunu iptal etmelerini ve e-fatura düzenlemelerini isteyebilirsiniz.

e-Fatura Mükellefine e-Arşiv Fatura Kesilmesi Cezası Ne Kadar?

Bu durumda yapılması gereken, uygun süre içerisinde e-arşiv faturayı iptal edip e-fatura kesmek. Ancak diyelim yanlışlıkla e-arşiv fatura düzenlediniz ve zamanında iptal etmediniz; fatura kayıtlara geçti. Bu durumda cezai yaptırım söz konusu olur.

Asıl düzenlenmesi gereken e-fatura zamanında (malın tesliminden sonra 7 gün içinde) düzenlenmediği için özel usulsüzlük cezası uygulanır.

2024 yılında her bir e-fatura için faturaya yazılması gereken tutarın %10’u oranında özel usulsüzlük cezası uygulanır. Ayrıca her belge için minimum ceza tutarı 3.400 TL’dir.

e-Fatura Mükellefine Kesilen e-Arşiv Nasıl İptal Edilir?

Herhangi bir cezai yaptırımla karşılaşmamak için e-arşiv faturayı iptal etmeniz gerekir. Bunun için Gelir İdare Başkanlığı’nın ilgili portalından hatalı faturaları iptal edebilirsiniz.

• GİB e-Fatura İptal Portalına giriş yapın.
• Portaldan ilgili belgeyi seçerek “İptal Talebi Oluşur” seçeneği ile talep oluşturabilirsiniz.
• Bu talebin onaylanmasını beklemelisiniz.
• Talebiniz onaylandığında e-arşiv fatura iptal edilmiş olur.

Bunun için 7 günlük süreniz var. Bu süre geçtikten sonra iptal mümkün olmasa da karşı tarafa bir iade faturası düzenleyebilirsiniz.

e-Belge Biz’de, İşini Yönetmek Sizde!

İşletmenizin ihtiyacı olan e-Arşiv, e-Fatura, e-İrsaliye gibi tüm e-dönüşüm araçlarına karmaşık ekranlarla uğraşmadan Bizim Hesap ile tek panelden erişebilirsiniz.

Sıkça Sorulan Sorular