e-Ticaret yolculuğuna başlayacak ya da e-ticaret entegrasyonu gibi yöntemlerle operasyonlarını dijitale taşıyacak girişimcilerin ilk düşündüğü konulardan biri şirket kurmadan e-ticaret yapmanın mümkün olup olmadığıdır.
Sizin için internetten satış (diğer bir deyişle online satış) için vergi mükellefiyeti ve şirket zorunluluğu gibi detayları ele aldık.
Genel Bakış
- Düzenli ve kâr amaçlı online satış yapanların, esnaf muaflığı şartlarını karşılamadıkları durumda vergi yükümlülüğü doğar.
- Evde kendi emeğiyle üretim yapanlar, şartları ve 2026 hasılat limitlerini karşıladığında esnaf muaflığı kapsamında şirket kurmadan online satış yapabilir.
- Şirket kurmadan satış yapanlar fatura düzenleyemez.
- Vergi mükellefiyeti bulunan e-ticaret işletmeleri ise satışlarına göre e-Fatura ve e-Arşiv işlemleri gibi yasal belge düzeni yükümlülüklerini yerine getirmelidir.
Şirket Kurmadan e-Ticaret Yapmak Mümkün mü?
Evet, şirket kurmadan da internetten ürün satmak mümkün. Ancak bu, e-ticaret yapan herkes için geçerli değil; sadece istisna kapsamında olan kişiler için geçerli.
Esnaf Muaflığı adı verilen muafiyetten faydalanmak, şirketsiz e-ticaret yapmanın önünü açıyor. Bu muafiyet ile vergi mükellefi olmadan, bireysel satışlarınızdan ticari kazanç elde etmeniz mümkün.
Ancak muafiyet kapsamına girmeyen kişiler için e-ticaret için şirket kurmak zorunlu.
Hangi Durumlarda Şirket Kurmadan İnternetten Satış Yapılabilir?
193 no’lu Gelir Vergisi Kanunu madde 9’a göre belirlenen muafiyet şartlarını yerine getiriyorsanız esnaf muafiyeti internet satışı yapmanız mümkün. Vergiden muaf esnaf sayılmak için ise:
- oturulan evde üretim yapılıyorsa olması,
- en emeği ile üretim yapılması,
- ayrı bir iş yeri açılmaması,
- satışların sadece internet ve benzeri elektronik ortamlardan yapılması,
- sanayi tipi veya seri üretim yapmak için kullanılan makine ve aletlerin kullanılmaması gerekir.
Ayrıca 2026 yılı için yıllık satış hasılatı 1.900.00 TL’yi aşmamalıdır. Böylece vergiden muaf ve şirket açmadan internetten ürün satılabilir.
2026 İnternetten Satışta Esnaf Muaflığı Şartları Nelerdir?
Gelir Vergisi Kanunu çerçevesinde evde üretim ile vergi muafiyeti mümkün olsa da muafiyet, şartların sağlanmasına bağlıdır.
GVK 9/1-6 Kapsamında Esnaf Muaflığı
Evde üretilen ürünleri internet satışı ile satıyorsanız GVK 9/1-6 kapsamında muaf esnaf sayılabilirsiniz. 9. maddenin birinci fıkrasının 6. bendine göre muafiyetten faydalananların internet vb. elektronik ortamlarda yıl içerisinde yaptıkları satışların o yılda geçerli olan asgari ücretin yıllık brüt tutarını geçmesi gerekir.
Bu tutar 2026 yılı için 396.360 TL’dir.
GVK 9/1-10 Kapsamında İnternetten Satış Muafiyeti
Ancak yukarıda belirttiğimiz yıllık tutarın aşılması halinde, eğer aynı kanunun 9. maddesinin birinci fıkrasının 10. bendindeki diğer şartlar da sağlanıyorsa bu bende göre yine esnaf muafiyeti kazanabilirsiniz.
Bu kapsamda belirlenen yıllık hasılat limiti ise 2026 için 1.900.000 TL’dir.
Satışlar için Türkiye’de bir bankada ticari hesap açıp ve satış hasılatını bu hesap üzerinden tahsil etmelisiniz.
Böylece ilk hasılatı aşsanız da Esnaf Vergi Muafiyet Belgesi alabilirsiniz.
Hangi Satışlarda Şirket Kurmak Gerekir?
İşte şirket kurmanızı gerektirecek satışlar:
- Düzenli satış: Sürekli olarak internetten ürün satışı yapıyorsanız vergi mükellefiyeti gerekir.
- Al-sat faaliyeti: Ürünleri satış amacıyla satın alıp düzenli olarak yeniden satmak ticari faaliyet sayılabilir ve el emeği ile üretim gibi kriterlerin dışındadır.
- Dropshipping: Ürün stoklamadan yapılan düzenli ve kâr amaçlı satışlar da ticari kazanç kapsamındadır.
Ancak her durumda limited veya anonim şirket kurmanız gerekmez. Faaliyete göre şahıs işletmesi ile de ticari faaliyetlerinize devam edebilirsiniz.
Pazaryerlerinde Şirket Kurmadan Satış Yapılabilir mi?
Hayır, pazaryeri satışları için bir satıcı hesabı açmanız gerekir ve bu hesabı açarken de şirket bilgileri isteniz.
Teoride bazı pazaryerlerinin muafiyet belgesi ile şirketsiz hesap açılışı kabul ettiği yönünde söylemler olsa da pratikte mümkün değildir ve Esnaf Muafiyet Belgesi yeterli olmaz.
Şirket Kurmadan Satış Yaparken Fatura Kesilebilir mi?
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi aldıysanız fatura kesmeniz mümkün olmaz. Bunun yerine; bireysel müşterilere satış bilgi fişi, şirketlere ise karşı tarafın düzenlediği gider pusulası kullanabilirsiniz.
Detaylı bilgi için: Şirket Kurmadan Fatura Kesilebilir mi?
Şirket Kurmadan e-Ticaret Yapmanın Riskleri Nelerdir?
Şirket kurmadan e-ticaret yapmak mümkün olsa da bazı riskleri olabilir.
- Kayıt dışı satış: Gerekli vergi mükellefiyeti onayı ve belgesi olmadan yürütülen düzenli ticari faaliyet, kayıt dışı satış olarak değerlendirilebilir.
- Vergi cezası: Beyan edilmesi gereken kazançların bildirmediğinizde çeşitli vergi cezalarıyla karşılaşabilirsiniz.
- Vergi incelemesi: Düzenli ve yüksek hacimli satışlar vergi incelemesine konu olabilir.
- Yasal yükümlülükler: Yapılması gerektiği halde fatura, belge düzeni ve diğer yasal yükümlülükler yerine getirilmediğinde idari yaptırımlara sebep olabilir.
- Ticari faaliyet riski: Şirket kurmadan sürdürülen düzenli ve kâr amaçlı satışlar, ticari faaliyet olarak değerlendirilerek geriye dönük yükümlülükler doğurabilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Esnaf muafiyeti kapsamında olmadığınız halde şirket kurmadan e-ticaret yaparsanız; ödenmemiş vergiler ile vergi ziyaı ve usulsüzlük cezaları gibi yaptırımlar ortaya çıkabilir.
Instagram üzerinden düzenli ve kâr amacıyla ticari satış yapıyorsanız, şirket/şahıs işletmesi gibi uygun bir mükellefiyet açmanız gerekir. Ancak şartları sağlıyorsanız esnaf muaflığından yararlanabilirsiniz.
Etsy'de şirket olmadan bireysel olarak mağaza açmak mümkün olsa da Türkiye'de düzenli ve kâr amaçlı satışın vergisel yükümlülükleri bulunur. Ancak esnaf muaflığı şartlarını sağlayanlar yine de şirket kurmadan satış yapabilir.
Evet, şirket kurmadan da sanal POS kullanabilirsiniz. Ancak detaylar, sanal POS sağlayıcılarının başvuru şartlarına göre değişebilir.
Evet; GVK 9/1-6 ve 1-10 kapsamındaki şartları sağlayanlar, belirlenen hasılat sınırı dahilinde kendi ürettikleri ürünleri internet ve benzeri elektronik ortamlarda satabilir.
