22.10.2020

KDV 2 Beyannamesi Nedir? Nasıl Hazırlanır?

KDV’yi biliyoruz. Ancak yeni düzenlemelerle birlikte bir de KDV 2 gündeme gelmiş bulunuyor. Peki, KDV 2 nedir? Bu konu hakkında sizi de bilgilendirelim istedik.

KDV 2 Beyannamesi Nedir? Nasıl Hazırlanır?

KDV’yi biliyoruz. Ancak yeni düzenlemelerle birlikte bir de KDV 2 gündeme gelmiş bulunuyor. Peki, KDV 2 nedir? Bu konu hakkında sizi de bilgilendirelim istedik.

KDV 2 Nedir?

KDV 2 sektörel olarak belirlenen bir vergi türüdür. KDV 2’nin ortaya çıkış amacı sektör bazlı olarak KDV ödemelerinde zorluk yaşayanlardır. Bu amaçla yürürlüğe alınmış olan KDV 2’nin KDV 1’den en büyük farkı sadece işlem gördüğü zamanlarda alınmasıdır. Bununla birlikte KDV 2’nin söz konusu olabilmesi için yapılan işlemde KDV dahil bedelin 1000 TL’yi aşması gerekir. KDV 2’de tam ve kısmi olmak üzere iki türlü kesinti söz konusudur.

KDV 2 Tam Tevkifat

Tam tevkifatta, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tümünü satın almayı yapan tarafın ödemesi anlamına gelmektedir. Bu durumu biraz da yurt dışından satın alma yapıldığı durumlara benzetebiliriz. O zaman da satıcının Türkiye’de bir merkezinin bulunmamasından ötürü çıkacak olan vergi satın almayı yapan tarafından ödenmektedir. Ancak KDV 2’de, yine KDV 1’den farklı olarak alınan hizmetin KDV 2’ye tabi olup olmadığının kontrolü gereklidir. Tam tevkifat aşağıdakileri kapsamaktadır:

  • İş merkezi Türkiye’de bulunmayanlar tarafından yapılan işlemler
  • Serbest meslek faaliyeti kapsamında yapılan teslim ve hizmetler
  • Kiralama işlemleri
  • Reklam verme işlemleri

KDV 2 Kısmi Tevkifat

Kısmi tevkifatta Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen kısmı hizmeti ya da teslimatı gerçekleştiren tarafından ödenir. Diğer kısmı ise yine alıcılar tarafından ödenmektedir. Ancak bunun öncesinde yapılan işlemin kısmi tevkifata konu olup olmadığının kontrolü gereklidir. Bununla birlikte satın alanın da KDV tevkifatı yapıp yapmadığının kontrolü gereklidir. Kısmi tevkifat aşağıdaki işlemleri kapsamaktadır:

  • Yapım işleri ve bu işlerle birlikte alınan mühendislik, mimarlık, etüt-proje hizmetleri,
  • Spor kulüplerinin yayın reklam ve isim hakkı gelirleri kapsamındaki işlemleri,
  • Makine teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadilat, bakım ve onarım hizmetleri,
  • Yemek servis ve organizasyon hizmetleri,
  • İşgücü temin hizmetleri,
  • Yapı denetim hizmetleri,
  • Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleri,
  • Turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmetleri,
  • Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri,
  • Servis taşımacılığı hizmeti,
  • Her türlü baskı ve basım hizmetleri,
  • Külçe metal teslimleri,
  • Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünlerinin teslimi,
  • Hurda ve atık teslimi,
  • Metal, plastik, lastik, kauçuk, kağıt ve cam hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi,
  • Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri,
  • Ağaç ve orman ürünleri teslimi.

KDV 2 Nasıl Hesaplanır?

Aslında formülasyon açısından bakıldığı zaman KDV 2, KDV 1’den farklı değildir. KDV 2’de sadece alıcı ile satıcı arasındaki oranın da doğru hesaplanması gerekir.

Satıcı olan firma 100 TL’lik bir hizmet için fatura keserken olan KDV oranının 10’da 1’i kadar KDV içeren fatura keser. Bu durumda fatura toplamı da 101,8 TL olur. Satıcının geliri 100 TL, 1,8 TL’si ise KDV’dir. Alıcı tarafında ise 100 TL’lik hizmet için hesaplanan toplam vergi ’lik oranın, yani 18 TL’nin 16,2 TL’sidir. Bu vergi oranı KDV 2 olarak hesaplanır ve KDV 2 olarak beyan edilir.

KDV 2 ile ilgili olarak detaylı bilgiye sahip olup muhasebe işlemlerinizin doğru yürümesine dikkat etmelisiniz. Bu konuda da dilerseniz Bizim Hesap online muhasebe program ile birlikte işlemlerinizin çok daha kolay olmasını sağlayabilirsiniz. Siz de hemen Bizim Hesaplı olun, doğru hesap ile kazanın.

Hemen Tanışalım

Şimdi 30 gün boyunca ücretsiz deneyin

Ücretsiz Deneyin