Yurt dışına ürün satışı yapmaya başladınız veya başlamak üzeresiniz. Fakat gümrük süreçlerinin karmaşası ve faturalama prosedürleri gözünüzü mü korkutuyor? Endişe etmeyin, yurt dışına satış yapmak yurt içine kargo göndermek kadar kolay.
Mikro ihracatla tanışarak geleneksel ihracatın karmaşık bürokrasisinden kurtulabilirsiniz. Bu rehberde e-ticaretinizi dünyaya açarken bilmeniz gereken tüm fatura detaylarını adım adım anlattık.
Genel Bakış
- Mikro ihracat, belirli ağırlık ve değer sınırını geçmeyen gönderilerin yurt dışına kolayca gönderilmesini sağlayan bir ihracat türüdür.
- Klasik ihracattaki detaylı beyanname süreci yoktur. İşlemler yetkili kargo firmaları tarafından elektronik ortamda yürütülür.
- Mikro ihracat faturası KDV’siz kesilir; 301 istisna kodu kullanılır ve “ihracat kapsamındadır” ibaresi eklenir.
- e-Fatura mükellefleri mikro ihracat faturasını e-arşiv veya e-fatura olarak düzenlemek zorundadır.
Mikro İhracat Nedir?
Mikro ihracat; ağırlığı 600 kilogramı ve değeri 30.000 Euro’yu geçmeyen gönderilerin gümrük müşavirsiz yurt dışına kolayca gönderilmesini sağlayan küçük ölçekli ihracat modelidir.
Özellikle e-ticaret yapan KOBİ'ler için büyük avantaj sağlayan mikro ihracat, ETGB ile ihracat (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi) olarak da bilinir. Klasik ihracatın aksine gümrük beyannamesi açmak gibi zahmetli süreçlerle uğraştırmaz.
Yetkili kargo firmaları, yaptığınız sınır ötesi satışın gümrük işlemlerini sizin adınıza halleder. Böylece düşük tutarlı ihracatlarda hem zamandan hem maliyetten tasarruf edersiniz. Kargo ile ihracat yapmanın bilinen en pratik yolu budur.
Az sonra hakkında daha fazla detay öğreneceğiniz e-ihracat faturası ise mikro ihracat operasyonlarınızın en kritik halkası olacak.
Mikro İhracat Faturası Nedir?
Mikro ihracat faturası; ETGB kapsamında yurt dışına giden ürünlere KDV’siz kesilen ve gümrük çıkışını belgeleyen ticari bir evraktır. Bir nevi mikro ihracat belgesi niteliği taşır. Yurt dışı satış faturası olduğu için Türkçe faturadan farklı olarak bazı özel ibareler ve kodlar içerir.
Küçük ölçekli fatura dense de maliye ve gümrük nezdinde resmi bir ihracat işlemidir.
Eğer e-fatura mükellefiyseniz bu belgeyi e-fatura (alıcıya göre e-arşiv fatura) olarak düzenlemeniz gerekir. Bu yöntem, gümrük beyannamesiz ihracat sağladığı için işlemleriniz dijital ortamda çok daha hızlı ilerler.
Mikro İhracat ile Klasik İhracat Faturası Arasındaki Fark
Geleneksel ihracat ile mikro ihracat arasındaki en önemli fark, gümrük beyannamesi sürecidir. Klasik ihracatta gümrük müşaviri ile çalışmanız ve detaylı bir beyanname açtırmanız gerekirken mikro ihracatta bundan muafsınız.
Fakat unutmayın, yalnızca mikro ihracat limiti dahilindeki gönderilerde beyanname zorunluluğunuz yok.
Küçük bir işletmeyseniz söz konusu prosedür farkı sayesinde daha hızlı ürün çıkarma avantajı kazanırsınız. Bununla birlikte mikro ihracatta beyannamesiz işlem (daha doğrusu basitleştirilmiş beyan) yapıldığı için gümrük müşavirliği ücreti, ardiye masraflarından da kurtularak maliyet avantajı sağlarsınız.
ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyanı) İlişkisi
Mikro ihracatın kalbi ETGB’dir. Peki ETGB nedir? ETGB, yetkili hızlı kargo operatörleri (DHL, UPS, FedEx, PTT vb.) tarafından elektronik ortamda düzenlenen bir beyandır.
Faturanızdaki bilgiler kargo firması üzerinden ETGB sistemine geçer. Böylece elektronik beyannamenizi kargo firmanız sizin adınıza vermiş olur. Mikro ihracat ETGB sorgulamasını ve gümrük işlemlerinizin durumunu da firmaların panellerinden veya e-Devlet üzerinden kontrol edebilirsiniz.
Mikro İhracat Faturasında Bulunması Gereken Bilgiler
Bir mikro ihracat faturasının gümrükten sorunsuz geçmesi için fatura içeriğini eksiksiz tamamlamak şart. Standart bir faturadan farklı olarak alıcı bilgisi, ürün detayları ve teslim şekli gibi alanlarda uluslararası standartlara uyulması gerekiyor.
Özellikle GTIP kodu (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) ve teslim şekli (DAP, DDP vb.) ile para birimi bilgilerinin faturada bulunması çok önemli.
Zorunlu Alanlar
Mikro ihracat faturanızda aşağıdaki bilgilerin mutlaka yer alması gerekir:
- Müşteri Adresi ve İletişim Bilgileri: Alıcının ülke, şehir ve posta kodu bilgileri.
- GTIP Numarası: Ürününüzün uluslararası tanım kodu (12 haneli).
- Ürün Açıklaması: Ürünün ne olduğuna dair net bir tanım.
- Menşe Bilgisi: Ürünün üretildiği ülke (örneğin “Menşei: Türkiye” veya “Country of Origin: Turkey”).
- Teslim Şekli ve Ödeme Şekli: (Örn: DAP – Delivered at Place).
- Fatura Dili: Gümrükte sorun yaşamamak için faturanın İngilizce veya hem Türkçe hem İngilizce versiyonu.
- İmza/e-imza,kaşe.
KDV Muafiyeti ve “İhracat Kapsamındadır” Notu
Mikro ihracat, mal ihracatı sayıldığı için KDV istisnası kapsamında. Fakat 0 KDV uygulamasından yararlanmak için KDV oranını “0” (Sıfır) seçmelisiniz.
Ayrıca faturanın açıklama kısmına “301 – Mal İhracatı” istisna koduyla “Mikro İhracat Kapsamındadır” veya “İhracat Faturasına Not” olarak gümrük çıkışını belirten ibare ekleyebilirsiniz.
Mikro İhracat Faturası Nasıl Kesilir?
Mikro ihracat faturalarınızı kullandığınız muhasebe programı veya GİB portalı üzerinden online fatura kesimiyle hazırlayabilirsiniz.
Mikro ihracat için fatura düzenleme adımları şöyledir:
- Fatura Tipi Seçimi: Alıcı yurt dışında vergi mükellefi olmayan bir kişi ise genellikle “e-Arşiv Fatura”, firma ise senaryoya göre ilgili fatura tipini seçin
- Alıcı Bilgileri: Yurt dışı alıcısının bilgileri girin (Vergi no alanına genelde 2222222222 yazılsa bile yine de entegratörünüze danışın).
- Ürün ve GTIP: Ürün kalemleri, GTIP numarası ve birim fiyatları girin.
- KDV Sıfırlama: KDV oranını sıfır seçin ve 301 istisna kodunu ekleyin.
- Açıklama: Menşe, teslim şekli ve “Mikro İhracat” ibaresi koyun.
Son olarak e-fatura oluşturma işlemi ardından faturanın bir çıktısını ürünle birlikte kargo ile ihracat yapacağınız firmaya teslim edersiniz. Süreç uğraştırıcı geliyorsa ihracat faturası kesme işlemi Bizim Hesap ön muhasebe programlarıyla yalnızca saniyeler sürer.
Mikro İhracat Faturasında KDV Olur mu?
Hayır, mikro ihracat KDV istisnası kapsamına girer. Bu nedenle faturayı da KDV'siz olarak düzenlersiniz.
KDV istisnasından yararlanmak içinse ürünün Türkiye gümrük bölgesinden çıkarak yurt dışındaki alıcıya teslim edilmesi şart. İşlemden sonra KDV beyanı verirken “Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemler” beyanıyla KDV iadesi talep edebilirsiniz.
Mikro İhracat Sürecinde e-Fatura Kullanımı
e-Fatura entegrasyonu ve e-belge ile ihracat yöntemleri kağıt israfını önlerken işlemlerinizi daha pratik ve hızlı halletmenizi sağlar. Bu nedenle çoğu yeni işletmenin daha ilk günden itibaren e-fatura ve GİB sistemiyle başlangıç yaptığını görürüz.
Dijital faturanızı onaylayıp mali mühür ile gönderim sağladığınızdaysa belgeniz tamamıyla resmileşir.
e-Faturada Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Fatura Tipi Seçimi: Mikro ihracatta alıcı GİB sistemine kayıtlı bir kullanıcı olmadığı için genellikle “e-Arşiv Fatura” düzenlenir. Gümrük beyannamesi (GCB) gerektiren klasik ihracattaki “e-Fatura (İhracat)” tipi ile karıştırmayın.
- Alıcı Ünvanı: Alıcının adı veya firma ünvanını eksiksiz yazın.
- Mal/Hizmet Bilgisi: Ürün tanımı açık ve anlaşılır belirtin.
- Gönderim Formatı: Faturanın PDF veya XML formatını kargo firmasına iletin.
- e-Fatura Kodları: İstisna kodlarının (301) doğru seçtiğinizden emin olun.
e-Fatura Tarihinin Sevkiyatla Uyumu
Fatura tarihinin irsaliye tarihi veya fiili sevk tarihi ile uyumlu olması çok önemli. Ürün gümrükten çıkmadan önce faturanın da kesilmiş olması gerekir. Sevkiyat tarihi uyumu, KDV iadesi süreçlerinde de teyit edilen bir unsur olduğundan ekstra dikkatli olmanızı öneririz.
Çünkü e-fatura zamanlaması doğru yapılmazsa gümrükte gecikme gibi can sıkıcı problemler doğabilir. Bu nedenle taşıma belgesi (Konşimento/AWB) düzenlemeden önce gönderim öncesi fatura hazırlayıp kargo firmasına da teslim edebilirsiniz.
Mikro İhracat Faturası Örneği
Doğru düzenlenmiş bir fatura örneği üzerinden ilerlemek, süreci sizin için kolaylaştırabilir.
Kullanışlı bir mikro ihracat fatura şemasında şunların bulunduğundan emin olun:
- Ürünün İngilizce tanımı
- GTIP numarası
- Menşei
- Teslim şekli (Örn: DAP)
- Ağırlığı ve kargo takip numarası
PDF fatura şablonu üzerinde “Micro Export” veya “Bedelsiz İhracat” (numune ise) gibi notların yer alması da karşı gümrükte kolaylık sağlar. Bizim Hesap’ı kullanarak hazır ihracat formu ve doldurulmuş örnek üzerinden hatasız fatura oluşturabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Evet, mikro ihracat işlemleri KDV'den muaftır. Bu nedenle ihraç ettiğiniz ürünleri alırken veya üretirken ödediğiniz KDV'yi gerekli beyanları yaptıktan sonra devletten iade alabilirsiniz.
Mikro ihracat faturası, gümrük çıkışının yapıldığı döneme ait KDV beyannamesine eklenir. ETGB'nin kapandığı tarih, aynı zamanda ihracatın gerçekleştiği tarih olarak kabul edilir.
Eğer firmanız e-fatura mükellefi ise mikro ihracat işlemleriniz için de elektronik fatura düzenlemeniz zorunludur. Kağıt fatura kullanımı günümüzde yerini elektronik belgelere bırakıyor.
Fatura, yurt dışındaki alıcıya (son kullanıcı veya firma) kesilir. Alıcının adresi ve ülke bilgisi faturada açıkça belirtilmesi şarttır. Aracı kargo firmasına fatura kesilmez.
